Zistite, ako správne pristupovať k vyplneniu tlačiva pre Vyhlásenie daňovníka na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a uplatnenie daňového bonusu.
Formulár Vyhlásenia pre rok 2025 nájdete tu (kliknite pre stiahnutie).
Kedy musí zamestnanec vyplniť Vyhlásenie a oznámiť zamestnávateľovi zmeny?
Vyhlásenie zvyčajne podpisuje zamestnanec pri nástupe do nového zamestnania. V priebehu trvania pracovného pomeru sa však môžu zmeniť okolnosti, pre ktoré zamestnanec uvedené tlačivo podpísal – či už je to:
- Vôľa zamestnanca ne/uplatňovať si nezdaniteľnú časť základu dane.
- Priznanie dôchodku, ktoré by mohlo ovplyvniť podmienky nároku na nezdaniteľnú časť zamestnanca – ak je zamestnanec k 1. 1. 2025 poberateľom dôchodku (starobného, výsluhového alebo predčasného starobného), nemá nárok na uplatnenie mesačnej nezdaniteľnej časti základu dane. Nárok na nezdaniteľnú časť však možno posúdiť z ročného hľadiska pri ročnom zúčtovaní dane (RZD) za príslušný kalendárny rok.
- Zmeny v nároku na daňový bonus.
O týchto zmenách zamestnanec informuje zamestnávateľa bezodkladne a najneskôr v mesiaci, v ktorom nastala zmena oproti pôvodným údajom.
Zmeny uvedie vo Vyhlásení v časti IV:
Pre rok 2025 nie je potrebné vypĺňať a podpisovať nové tlačivo, ak mal zamestnanec podpísané Vyhlásenie u zamestnávateľa už v predošlom zdaňovacom období a ku dnešnému dňu nenastala v údajoch žiadna zmena.
Pozor!
Výnimkou pre rok 2025 budú zamestnanci, ktorí ku dňu 1. 1. 2025 pokračujú v uplatňovaní si daňového bonusu. V takom prípade je nutné, aby vyplnili a podpísali Vyhlásenie na novom tlačive.
Po novom sa zavádza pravidlo 90 % príjmov zo zdrojov na území SR už aj na daňových rezidentov.
- Ak má daňovník (bez ohľadu na to, či je rezident alebo nerezident SR) za daný rok príjem aj v zahraničí, stráca nárok na daňový bonus, ak má viac ako 10 % zdaniteľných príjmov zo zdrojov v zahraničí.
- Takýto daňovník si nebude môcť uplatňovať daňový bonus na mesačnej báze, ale len v ročnom zúčtovaní.
Doplnenou novinkou vo formulári pre tento účel je prehlásenie daňovníka o jeho daňovej rezidencii:
Podmienky pre daňový bonus
Pri uplatnení daňového bonusu je zamestnanec povinný k Vyhláseniu doložiť rodný list dieťaťa a v prípade ukončenia povinnej školskej dochádzky (dovŕšenia 16 rokov) aj potvrdenie o návšteve školy.
Daňový bonus na dieťa si uplatňuje vždy len jeden z rodičov, nikdy nie obaja súbežne.
Na uplatnenie daňového bonusu už aktuálne nemá vplyv, či si zamestnanec uplatňuje dotáciu na stravovanie. Aktuálne sa na túto skutočnosť neprihliada a je možné si uplatniť oboje súčasne.
Aktuálna výška daňového bonusu na mesačnej báze je:
- 100 € na dieťa vo veku do 15 rokov;
- 50 € na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov.
Stanovená suma daňového bonusu sa uplatní poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši stanovený vek 15 alebo 18 rokov.
Súčasne je daňový bonus ohraničený čiastkovým základom dane, a to najviac:
| Počet detí | Max. výška bonusu (% čiastkového základu dane) |
|---|---|
| 1 | 29 % |
| 2 | 36 % |
| 3 | 43 % |
| 4 | 50 % |
| 5 | 57 % |
| 6 a viac | 64 % |
V neposlednom rade netreba zabúdať na to, že ak má zamestnanec súbežne viacero pracovných pomerov, alebo menil zamestnanie v priebehu mesiaca, tak v danom kalendárnom mesiaci môže mať podpísané Vyhlásenie vždy len u jedného zamestnávateľa.
Podmienky pre nezdaniteľnú časť základu dane
Aktuálna mesačná výška nezdaniteľnej časti základu dane pre rok 2025 je v sume 479,48 €, a úhrnná výška za rok v sume 5 753,79 €.
Treba mať na zreteli, že ak zamestnanec/daňovník dosiahne v roku 2025 základ dane v úhrne vyššom ako 25 426,27 €, v RZD alebo daňovom priznaní sa jeho nezdaniteľná časť základu dane bude krátiť v závislosti od výšky príjmu.
Potrebujete pomôcť so mzdovým účtovníctvom?
Prenechajte účtovné starosti odborníkom. Postaráme sa za vás o spracovanie miezd alebo kompletné vedenie účtovníctva v Česku aj na Slovensku. Napíšte nám na info@e-cons.cz a my s vami radi prediskutujeme možnosti spolupráce.
Ekonomika firmy na jednom místě a digitálně
Získejte více času na rozvoj svého podnikání a předběhněte konkurenci.
Účetnictví a reporting
Vyměňte šanony za propojený online účetní ekosystém včetně reportů na míru. Pomůžeme s implementací i vedením účetnictví, nebo doplníme vaši interní účtárnu.
Mzdy a personalistika
Digitalizujte mzdové účetnictví, docházky i tvorbu a podpisy pracovních smluv. Zpracování mezd pak nechte na nás – nebo budeme spolupracovat s vaším interním payroll týmem.
Poradenství a daně
Neztrácejte čas googlováním! Zeptejte se našich odborníků nejen na účetnictví a daně. Poradíme také, jak se zbavit papírování, zefektivnit procesy nebo vyměnit ERP. Jsme tu pro vás.
Rozhodněte se pro změnu. My najdeme řešení
Propojujeme externí a interní účetnictví
Zkombinujte výhody interní účtárny a outsourcingu. Získáte nonstop přehled a nižší náklady. Jak to funguje?
• Účetnictví: Sdílíte doklady online. Aplikace automaticky vytěží obsah a zaúčtuje je. Faktury schvalujete elektronicky včetně doplnění metadat (zakázky/střediska/činnosti).
• Mzdy a HR: Personální agendu od nástupů po docházky spravujete v online portálu. Informace automaticky putují do nástroje pro zpracování mezd.
My se postaráme o správnost účtování, reporting a spolehlivé fungování vašeho digitálního ekosystému.
Digitalizujeme korporáty i start-upy
Administrativa není jen nuda, ale taky černá díra na peníze. Své o tom ví velcí i malí. Díky digitalizaci a aplikacím v cloudu:
• významně snížíte náklady na zpracování mezd a účetnictví;
• zjednodušíte a vyjasníte interní procesy;
• máte více času na práci, která vás baví.
Technologie vás při růstu nenechají ve štychu – na dvojnásobný počet faktur nebo mezd nepotřebujete dvakrát tolik účetních.
Rozjedeme to rychleji, než byste čekali!
Digitalizace začíná výběrem a nastavením chytrých nástrojů, které vám ušetří čas i peníze.
1. Na úvodní schůzce probereme vše důležité.
2. Propojíte nás s kompetentní osobou z vaší firmy.
3. Implementace proběhne během 14 dnů až 1 měsíce.
Pokud stojí za to nejdřív upravit některé interní procesy, na rovinu vám to řekneme. Nenecháme vás vyhodit peníze oknem.
