Návod na vyplnenie Ročného zúčtovania dane zamestnanca za rok 2024

Máme tu nový rok a s ním aj povinnosť vysporiadať si svoje dane za ten predchádzajúci. S výpočtom ročného zúčtovania dane za zamestnancov (RZD) vám vieme pomôcť, no určite vás pri vypĺňaní žiadostí zahrnú nespočetným množstvom otázok. Preto sme vám zosumarizovali dôležité informácie, ktoré pomôžu nielen vám, ale aj vašim zamestnancom.

Kedy môže zamestnanec požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania?

Základnou podmienkou pri podávaní žiadosti je, že zamestnanec nesmie mať iné príjmy ako z pracovného pomeru, t. j. má výhradne príjmy na pracovnú zmluvu alebo z dohody.

Nesmie mať v roku 2024 príjmy zo živnosti, prenájmu, z prevodu hnuteľných či nehnuteľných vecí, zo zahraničia, alebo iné príjmy. V takom prípade má zamestnanec povinnosť podať si daňové priznanie sám.

O ročné zúčtovanie dane žiada zamestnanec najneskôr do 17. 2. 2025 prostredníctvom predpísaného formulára (kliknite pre stiahnutie).

Ak svoju žiadosť nepodá v zákonom stanovenej lehote, zamestnávateľ mu do 10. 3. 2025 vystaví Potvrdenie o zdaniteľnom príjme a zamestnanec si podáva daňové priznanie sám.

Ako vyplniť formulár Žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania dane?

Časť I. – Údaje o zamestnancovi

V nadpise žiadosti zamestnanec uvádza rok, za ktorý žiada o vysporiadanie dane – v tomto prípade rok 2024. Ďalej v časti I. uvádza svoje osobné údaje a názov zamestnávateľa, ktorého žiada o vykonanie ročného zúčtovania dane.

Prvej a druhej vete pod tabuľkou venuje pozornosť najmä cudzinec – nerezident, ak si chce uplatniť v ročnom zúčtovaní dane nárok na niektorú z nezdaniteľných častí alebo daňový bonus.

V takom prípade je dôležité, či úhrn zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky tvorí aspoň 90 % z úhrnu celosvetových príjmov zamestnanca. Ak áno, políčko sa vyznačí krížikom.

Tretiu vetu Vyhlásenia v časti I. vyznačuje zamestnanec, ktorý je poberateľom:

• starobného, predčasného, alebo výsluhového dôchodku,
• starobného dôchodkového sporenia,
• dôchodku zo zahraničného povinného poistenia,
• vyrovnávacieho príplatku,
• alebo keď mu bol dôchodok spätne priznaný.

Časť II. – Uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane

V časti II. vypĺňa údaje iba zamestnanec, ktorý si uplatňuje nezdaniteľnú časť na manželku (manžela). Túto nezdaniteľnú časť základu dane je možné si uplatniť len v prípade, ak manželka (manžel) žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a zároveň spĺňa aspoň jednu z uvedených podmienok:

• stará sa o vyživované maloleté dieťa, žijúce s daňovníkom v domácnosti;
• v príslušnom zdaňovacom období poberá peňažný príspevok na opatrovanie;
• bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie;
• považuje sa za občana so zdravotným postihnutím alebo za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Počet mesiacov splnenia podmienky pre uplatnenie je ten, kedy boli splnené podmienky k 1. dňu daného mesiaca (napríklad ak bola manželka nezamestnaná uvedie sa počet mesiacov v ktorých bola k 1. dňu zaradená v evidencii uchádzačov o zamestnanie).

Za vlastný príjem manželky (manžela) sa považuje dosiahnutý príjem v príslušnom zdaňovacom období vrátane:

• príjmu z podnikania a SZČO,
• príjmu z prenájmu,
• príjmu z kapitálového majetku,
• náhrady príjmu počas PN,
• nemocenské dávky,
• materské,
• podpory v nezamestnanosti.

Takto vyčíslený úhrn príjmov sa znižuje o zaplatené poistné na verejné zdravotné a sociálne poistenie.

Do príjmu manželky (manžela) sa naopak nezahŕňajú štátne sociálne dávky ako:

• rodičovský príspevok,
• príspevok pri narodení dieťaťa,
• prídavok na dieťa.

Splnenie podmienky pre uplatnenie nároku zamestnanec žiadajúci o RZD dokladá adekvátnymi potvrdeniami:

• potvrdenie o období evidencie manželky (manžela) z úradu práce,
• kópia rodného listu dieťaťa, o ktoré sa manželka (manžel) stará,
• potvrdenie o priznaní štatútu občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Príjem manželky sa nedokladuje, za uvedenú čiastku si zodpovedá osoba podpisujúca žiadosť.

Bod 2. sa týka zamestnancov, ktorí sú poberateľmi dôchodku (starobný, výsluhový, predčasný). Tento bod a teda krížik vyznačí len ten dôchodca, ktorého ročný dôchodok je menší ako nezdaniteľná časť základu dane t.j. 5 646,48 € a ak bol uznaný dôchodcom už na začiatku zdaňovacieho obdobia, teda k 1. 1. 2024.  

Následne je potrebné uviesť úhrnnú sumu dôchodku vyplatenú počas príslušného roka vrátane 13. dôchodku – pozor, do úhrnu sa nezapočítava suma súbežne vyplácaného vdovského dôchodku alebo dávok v hmotnej núdzi.

Bod 3. vypĺňa zamestnanec, ktorý si chce uplatniť nezdaniteľnú časť na príspevky na DDS (dobrovoľný – tzv. tretí pilier dôchodkového systému). Nezdaniteľná časť je daná ako suma zamestnancom zaplatených príspevkov počas príslušného roka, najviac však do sumy 180 €.

Podmienkou pre uplatnenie je zmluva uzatvorená po 31. 12. 2013. Ak bola účastnícka zmluva uzatvorená skôr, musí byť zmenená dodatkom k zmluve na podmienky platné v dôchodkovom sporení po 1. 1. 2014.

Úhrn zaplatených príspevkov je zamestnanec povinný preukázať potvrdením, ktoré mu vystaví dôchodcovská správcovská spoločnosť.

‍Časť III. – Uplatnenie daňového bonusu na vyživované dieťa

Časť III. zamestnanec vypĺňa, ak v priebehu zdaňovacieho obdobia u zamestnávateľa neuplatňoval daňový bonus a mal naň nárok, alebo mu v niektorom mesiaci nebol vyplatený. Vtedy vyznačí políčko krížikom a v tabuľke uvede údaje o dieťati a mesiace, v ktorých nebol bonus vyplatený.

Nárok na daňový bonus si môže rodič uplatňovať na dieťa, ktoré je súčasne vyživované, nezaopatrené a žijúce s daňovníkom v spoločnej domácnosti.

‍Časť IV. – Uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky

V prípade, že má zamestnanec hypotekárny úver na bývanie je možné v ročnom zúčtovaní požiadať o daňový bonus na zaplatené úroky.  

Pri zmluvách o úvere na bývanie uzatvorených do 31. 12. 2023 platia nasledovné pravidlá pre uplatnenie: 

• jedná sa o úver na bývanie definovaný podľa §1 ods. 6 a 7 zákona č. 90/2016 Z.z. o úveroch na bývanie, ide o nehnuteľnosť určenú na bývanie (byt, dom);
• suma daňového bonusu je daná ako 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom kalendárnom roku, najviac však 400 € ročne, pričom výška úrokov musí byť vypočítaná z poskytnutého úveru najviac však zo sumy 50 000 € na jednu nehnuteľnosť;
• daňový bonus na zaplatené úroky sa môže uplatniť počas piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich rokov, počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie tohto úveru;
• ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie mal zamestnanec najmenej 18 a najviac 35 rokov; 
• priemerný mesačný príjem dosiahnutý za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola zmluva uzatvorená, nepresiahol 1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR zistenej Štatistickým úradom SR. 

Pri zmluvách o úvere na bývanie uzatvorených po 31. 12. 2023 platia nasledovné pravidlá pre uplatnenie: 

• jedná sa o úver na bývanie definovaný podľa §1 ods. 6 a 7 zákona č. 90/2016 Z.z. o úveroch na bývanie (úver s lehotou splatnosti najmenej 5 a najviac 30 rokov, zabezpečený záložným právom k tuzemskej nehnuteľnosti), ide o nehnuteľnosť určenú na bývanie (byt, dom) a zároveň nehnuteľnosť slúžiacu výlučne k vlastnému bývaniu daňovníka;
• suma daňového bonusu je daná ako 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom kalendárnom roku, najviac však 1200 € ročne, pričom výška úveru nie je limitovaná ako pri zmluvách do 31. 12. 2023.  
• daňový bonus na zaplatené úroky sa môže uplatniť počas piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich rokov, počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie tohto úveru;
• ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie mal zamestnanec najmenej 18 a najviac 35 rokov; 
• priemerný mesačný príjem dosiahnutý za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola zmluva uzatvorená, nepresiahol 1,6 násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR zistenej Štatistickým úradom SR.

Ak zamestnanec počas roka 2024 poberal z úradu práce príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie, nestráca nárok na vyplatenie daňového bonusu na zaplatené úroky. 

Nárok na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky je zamestnanec povinný preukázať potvrdením od príslušnej banky.

‍Časť V. – Uplatnenie poistného a príspevkov

Časť V. vypĺňa zamestnanec, ktorý si v priebehu zdaňovacieho obdobia platil povinné poistné a príspevky sám (vrátane nedoplatku z ročného zúčtovania poistného).

‍Časť VI. – Žiadosť o priznanie a vyplatenie zamestnaneckej prémie

V tejto časti žiada zamestnanec o priznanie a vyplatenie zamestnaneckej prémie. Nakoľko však pri aktuálne nastavených podmienkach už žiadnemu zamestnancovi nevznikne nárok na zamestnaneckú prémiu, je tento bod irelevantný a teda jeho vyznačenie nemá žiaden význam.

‍Časť VII. – Žiadosť o vystavenie potvrdenia o zaplatení dane na účely § 50 zákona

Časť VII. vyznačuje ten, kto má záujem darovať 2 % zo zaplatenej dane niektorej z registrovaných neziskových organizácií. Ak túto časť vyznačí krížikom, po spracovaní ročného zúčtovania automaticky obdrží potvrdenie na tento účel.

Záver Žiadosti o ročné zúčtovanie dane

V závere žiadosti je nutné uviesť počet iných zamestnávateľov (okrem toho, ktorého zamestnanec žiada o vykonanie ročného zúčtovania dane) a príjmy doložiť rovnakým počtom potvrdení o zdaniteľných príjmoch z týchto zamestnaní. Ak nemal iných zamestnávateľov, uvedie sa nula.

V neposlednom rade nezabudnúť na dátum a podpis zamestnanca.

Potrebujete pomôcť so mzdovým účtovníctvom?

Prenechajte účtovné starosti odborníkom. Postaráme sa o spracovanie miezd alebo kompletné vedenie účtovníctva v Česku aj na Slovensku. Napíšte nám na info@e-cons.cz a my s vami radi prediskutujeme možnosti spolupráce.