Od apríla 2025 začína na Slovensku platiť nová daň, ktorá zasiahne takmer všetky podnikateľské subjekty. Ide o daň z finančných transakcií, ktorá sa vzťahuje na väčšinu bankových prevodov, výberov hotovosti či používanie firemných platobných kariet.
Čo táto daň znamená pre vaše podnikanie a ako sa na ňu pripraviť?
Zákon o dani z finančných transakcií nadobudol účinnosť už 1. januára 2025, avšak zdaňovanie sa spustí až v apríli.
Zavedenie transakčnej dane predstavuje nový daňový náklad a môže mať dopad na podnikateľské prostredie a finančné operácie. Podnikatelia budú musieť zvážiť, ako ich táto daň ovplyvní a prispôsobiť sa novým pravidlám.
Prvý odvod dane sa uskutoční za apríl 2025, pričom daň za prvé tri obdobia (04–06/2025) možno zaplatiť spoločne do 31. júla 2025.
Daňovníkom je podnikajúca fyzická osoba, právnická osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ak spĺňa aspoň jednu z týchto podmienok:
Za daňovníkov sa považujú aj stále prevádzkarne zahraničných subjektov na Slovensku.
Pri organizačných zložkách slovenských zriaďovateľov so sídlom v zahraničí, ktoré nemajú slovenský bankový účet, by sa transakčná daň nemala uplatňovať, ak vedia preukázať previazanosť platieb s činnosťou v zahraničí.
Povinnosť odviesť daň majú:
Ak používate len slovenské bankové účty, transakčnú daň za vás bude automaticky vypočítavať, zrážať a odvádzať priamo vaša banka. Daň musíte samostatne riešiť iba vtedy, ak používate zahraničné účty alebo ak vám iná spoločnosť (napr. v skupine) preúčtováva transakčné platby.
Predmetom dane sú:
Typ transakcie | Sadzba | Maximálny limit |
Prevod z účtu | 0,40 % | 40 EUR/transakcia |
Výber hotovosti (ATM, pobočka) | 0,80 % | – |
Preúčtované náklady na finančné transakcie | 0,40 % | 40 EUR (pokiaľ vie daňovník preukázať realizované transakcie, inak sa neaplikuje) |
Firemná karta | 2 EUR ročne/1 karta | – |
Minimálna suma dane na jednu transakciu bude 1 cent.
Zákon obsahuje viaceré výnimky, na ktoré sa daň nevzťahuje, vrátane:
Finančnej správe SR ste povinní elektronicky podávať oznámenie o transakčnej dani, iba ak realizujete transakcie na zahraničných bankových účtoch resp. sú vám preúčtované náklady v súvislosti s podnikateľskou činnosťou.
Vo všeobecnosti ste ako daňovník zodpovední za riadny výpočet dane a podanie oznámenia na FRSR, pokiaľ za vás nemôže transakčnú daň zraziť slovenská finančná inštitúcia (banka).
Podľa usmernenia FRSR je potrebné účtovať transakčnú daň na účet 538 – Ostatné dane a poplatky.
Nová daň prináša podnikateľom nové povinnosti aj dodatočné náklady. Aby ste lepšie zvládli jej dôsledky, môžete zvážiť tieto kroky:
Daň z finančných transakcií je len jednou z mnohých zmien, s ktorými sa musia podnikatelia vyrovnať. Vedenie účtovníctva a daňové povinnosti vyžadujú čoraz viac odborných znalostí.
Ak potrebujete zabezpečiť správne účtovanie, digitalizáciu účtovných procesov alebo poradenstvo v daňovej oblasti na Slovensku aj v Česku, obráťte sa na nás.
Získejte více času na rozvoj svého podnikání a předběhněte konkurenci.
Vyměňte šanony za propojený online účetní ekosystém včetně reportů na míru. Pomůžeme s implementací i vedením účetnictví, nebo doplníme vaši interní účtárnu.
Digitalizujte mzdové účetnictví, docházky i tvorbu a podpisy pracovních smluv. Zpracování mezd pak nechte na nás – nebo budeme spolupracovat s vaším interním payroll týmem.
Neztrácejte čas googlováním! Zeptejte se našich odborníků nejen na účetnictví a daně. Poradíme také, jak se zbavit papírování, zefektivnit procesy nebo vyměnit ERP. Jsme tu pro vás.
Zkombinujte výhody interní účtárny a outsourcingu. Získáte nonstop přehled a nižší náklady. Jak to funguje?
• Účetnictví: Sdílíte doklady online. Aplikace automaticky vytěží obsah a zaúčtuje je. Faktury schvalujete elektronicky včetně doplnění metadat (zakázky/střediska/činnosti).
• Mzdy a HR: Personální agendu od nástupů po docházky spravujete v online portálu. Informace automaticky putují do nástroje pro zpracování mezd.
My se postaráme o správnost účtování, reporting a spolehlivé fungování vašeho digitálního ekosystému.
Administrativa není jen nuda, ale taky černá díra na peníze. Své o tom ví velcí i malí. Díky digitalizaci a aplikacím v cloudu:
• významně snížíte náklady na zpracování mezd a účetnictví;
• zjednodušíte a vyjasníte interní procesy;
• máte více času na práci, která vás baví.
Technologie vás při růstu nenechají ve štychu – na dvojnásobný počet faktur nebo mezd nepotřebujete dvakrát tolik účetních.
Digitalizace začíná výběrem a nastavením chytrých nástrojů, které vám ušetří čas i peníze.
1. Na úvodní schůzce probereme vše důležité.
2. Propojíte nás s kompetentní osobou z vaší firmy.
3. Implementace proběhne během 14 dnů až 1 měsíce.
Pokud stojí za to nejdřív upravit některé interní procesy, na rovinu vám to řekneme. Nenecháme vás vyhodit peníze oknem.