Domů Daň z finančných transakcií na Slovensku: povinnosti, sadzby, termíny

Daň z finančných transakcií na Slovensku: povinnosti, sadzby, termíny

Od apríla 2025 začína na Slovensku platiť nová daň, ktorá zasiahne takmer všetky podnikateľské subjekty. Ide o daň z finančných transakcií, ktorá sa vzťahuje na väčšinu bankových prevodov, výberov hotovosti či používanie firemných platobných kariet. 

Čo táto daň znamená pre vaše podnikanie a ako sa na ňu pripraviť? 

Zavedenie a účinnosť zákona 

Zákon o dani z finančných transakcií nadobudol účinnosť už 1. januára 2025, avšak zdaňovanie sa spustí až v apríli

Zavedenie transakčnej dane predstavuje nový daňový náklad a môže mať dopad na podnikateľské prostredie a finančné operácie. Podnikatelia budú musieť zvážiť, ako ich táto daň ovplyvní a prispôsobiť sa novým pravidlám. 

Prvý odvod dane sa uskutoční za apríl 2025, pričom daň za prvé tri obdobia (04–06/2025) možno zaplatiť spoločne do 31. júla 2025

Subjekty povinné platiť transakčnú daň 

Daňovníkom je podnikajúca fyzická osoba, právnická osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ak spĺňa aspoň jednu z týchto podmienok: 

  • Má sídlo alebo miesto podnikania v SR. 
  • Má platobný účet na Slovensku. 
  • Vykonáva činnosť na Slovensku. 

Za daňovníkov sa považujú aj stále prevádzkarne zahraničných subjektov na Slovensku.

Pri organizačných zložkách slovenských zriaďovateľov so sídlom v zahraničí, ktoré nemajú slovenský bankový účet, by sa transakčná daň nemala uplatňovať, ak vedia preukázať previazanosť platieb s činnosťou v zahraničí.

Osoby povinné odvádzať daň 

Povinnosť odviesť daň majú: 

  • poskytovatelia platobných služieb so sídlom v SR (napr. banky), 
  • samotní daňovníci, ak realizujú transakcie na zahraničných účtoch mimo SR alebo sú im preúčtované náklady (napr. ak za nich uhrádza platby iná spoločnosť v skupine a tieto im následne preúčtováva). 

Ak používate len slovenské bankové účty, transakčnú daň za vás bude automaticky vypočítavať, zrážať a odvádzať priamo vaša banka. Daň musíte samostatne riešiť iba vtedy, ak používate zahraničné účty alebo ak vám iná spoločnosť (napr. v skupine) preúčtováva transakčné platby.

Na čo sa vzťahuje transakčná daň? 

Predmetom dane sú: 

  • Debetné transakcie z účtov (výbery hotovosti, bankové prevody). 
  • Použitie platobnej karty vydanej k transakčnému účtu. 
  • Preúčtované náklady súvisiace s finančnými transakciami, ak sú spojené s podnikateľskou činnosťou v SR. 

Sadzby transakčnej dane 

Typ transakcie Sadzba Maximálny limit 
Prevod z účtu 0,40 % 40 EUR/transakcia 
Výber hotovosti (ATM, pobočka) 0,80 % – 
Preúčtované náklady na finančné transakcie 0,40 % 40 EUR (pokiaľ vie daňovník preukázať realizované transakcie, inak sa neaplikuje) 
Firemná karta 2 EUR ročne/1 karta – 

Minimálna suma dane na jednu transakciu bude 1 cent

Výnimky z transakčnej dane 

Zákon obsahuje viaceré výnimky, na ktoré sa daň nevzťahuje, vrátane: 

  • Platieb daní, odvodov a poplatkov do štátneho rozpočtu
  • Platieb súvisiacich so správou cenných papierov a finančných nástrojov. 
  • Transakcií medzi vlastnými účtami v rámci tej istej banky
  • Operácií v rámci skupinového financovania (cash pooling), ak sú spoločnosti v rámci jedného konsolidovaného celku (pred zavedením oslobodenia je nutné preskúmať splnenie podmienok vzhľadom na zavedené technické riešenie v skupine). 

Aké sú daňové povinnosti a termíny? 

  • Zdaňovacie obdobie: kalendárny mesiac. 
  • Lehota na odvedenie dane: do konca mesiaca nasledujúceho po skončení zdaňovacieho obdobia. 
  • Pre platobné karty sa daň platí raz ročne

Finančnej správe SR ste povinní elektronicky podávať oznámenie o transakčnej dani, iba ak realizujete transakcie na zahraničných bankových účtoch resp. sú vám preúčtované náklady v súvislosti s podnikateľskou činnosťou. 

Vo všeobecnosti ste ako daňovník zodpovední za riadny výpočet dane a podanie oznámenia na FRSR, pokiaľ za vás nemôže transakčnú daň zraziť slovenská finančná inštitúcia (banka). 

Účtovanie transakčnej dane 

Podľa usmernenia FRSR je potrebné účtovať transakčnú daň na účet 538 – Ostatné dane a poplatky

Ako sa pripraviť na transakčnú daň? 

Nová daň prináša podnikateľom nové povinnosti aj dodatočné náklady. Aby ste lepšie zvládli jej dôsledky, môžete zvážiť tieto kroky: 

  • Identifikovať všetky bankové účty a platobné karty, ktoré používate pri podnikaní. 
  • Vypočítať predpokladané náklady na transakčnú daň a zahrnúť ich do finančného plánu
  • Pozrieť sa, či by nebolo možné zlúčiť niektoré bankové prevody a účty. 
  • Prehodnotiť počet firemných platobných kariet. 
  • Zvážiť úpravu cien produktov a služieb s ohľadom na nové náklady. 

Prenechajte účtovníctvo profesionálom 

Daň z finančných transakcií je len jednou z mnohých zmien, s ktorými sa musia podnikatelia vyrovnať. Vedenie účtovníctva a daňové povinnosti vyžadujú čoraz viac odborných znalostí.  

Ak potrebujete zabezpečiť správne účtovanie, digitalizáciu účtovných procesov alebo poradenstvo v daňovej oblasti na Slovensku aj v Česku, obráťte sa na nás. 

Ekonomika firmy na jednom místě a digitálně

Získejte více času na rozvoj svého podnikání a předběhněte konkurenci.

Účetnictví a reporting

Vyměňte šanony za propojený online účetní ekosystém včetně reportů na míru. Pomůžeme s implementací i vedením účetnictví, nebo doplníme vaši interní účtárnu.

Zjistit více

Mzdy a personalistika

Digitalizujte mzdové účetnictví, docházky i tvorbu a podpisy pracovních smluv. Zpracování mezd pak nechte na nás – nebo budeme spolupracovat s vaším interním payroll týmem.

Zjistit více

Poradenství a daně

Neztrácejte čas googlováním! Zeptejte se našich odborníků nejen na účetnictví a daně. Poradíme také, jak se zbavit papírování, zefektivnit procesy nebo vyměnit ERP. Jsme tu pro vás.

Zjistit více
Prozkoumat možnosti digitalizace

Rozhodněte se pro změnu. My najdeme řešení

Propojujeme externí a interní účetnictví

Zkombinujte výhody interní účtárny a outsourcingu. Získáte nonstop přehled a nižší náklady. Jak to funguje?

Účetnictví: Sdílíte doklady online. Aplikace automaticky vytěží obsah a zaúčtuje je. Faktury schvalujete elektronicky včetně doplnění metadat (zakázky/střediska/činnosti).
Mzdy a HR: Personální agendu od nástupů po docházky spravujete v online portálu. Informace automaticky putují do nástroje pro zpracování mezd.

My se postaráme o správnost účtování, reporting a spolehlivé fungování vašeho digitálního ekosystému.

Digitalizujeme korporáty i start-upy

Administrativa není jen nuda, ale taky černá díra na peníze. Své o tom ví velcí i malí. Díky digitalizaci a aplikacím v cloudu:

• významně snížíte náklady na zpracování mezd a účetnictví;
• zjednodušíte a vyjasníte interní procesy;
• máte více času na práci, která vás baví.

Technologie vás při růstu nenechají ve štychu – na dvojnásobný počet faktur nebo mezd nepotřebujete dvakrát tolik účetních.

Rozjedeme to rychleji, než byste čekali!

Digitalizace začíná výběrem a nastavením chytrých nástrojů, které vám ušetří čas i peníze.

1. Na úvodní schůzce probereme vše důležité.
2. Propojíte nás s kompetentní osobou z vaší firmy.
3. Implementace proběhne během 14 dnů až 1 měsíce.

Pokud stojí za to nejdřív upravit některé interní procesy, na rovinu vám to řekneme. Nenecháme vás vyhodit peníze oknem.