Pokud nemáte povinnost podat daňové přiznání, můžete svého zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně (RZD) – díky tomu získáte zpět případný přeplatek na dani. Ten vzniká například z neuplatněných slev v průběhu roku nebo ze slev a odpočtů, které lze uplatnit jen jednou ročně.
Zjistěte, komu může zaměstnavatel vyřešit daně v rámci RZD, jaké jsou možnosti zvýhodnění a jaké podklady budete potřebovat.
Kdy může zaměstnanec požádat o roční zúčtování daně?
Žádost o RZD může podat ten, kdo nemá povinnost podat daňové přiznání (z důvodů viz kapitola níže) a zároveň splňuje jednu z těchto podmínek:
- Měl po celý rok příjmy jen od jednoho zaměstnavatele a zároveň u něj podepsal prohlášení poplatníka.
- Měl příjmy od více zaměstnavatelů, ale nedošlo k souběhu příjmů zdaněných zálohovou daní (tzn. zaměstnání na sebe navazovala, neprobíhala souběžně) a u každého z nich podepsal prohlášení poplatníka.
Aktuální vzor formuláře žádosti o RZD najdete zde. Zaměstnanec musí o RZD písemně požádat svého posledního (nejčastěji současného) zaměstnavatele nejpozději do 15. 2.
Kdy musí zaměstnanec podat daňové přiznání sám?
- Měl v uplynulém roce příjmy od více zaměstnavatelů současně, přičemž příjmy byly zdaněny zálohovou daní.
- Měl během roku příjem ze samostatné výdělečné činnosti (např. podnikání na živnost), z kapitálového majetku, z nájmu nebo jiné příjmy nad 50 000 Kč/rok.
- Předčasně zrušil životní pojištění nebo penzijní připojištění.
- Měl příjmy ze zahraničí, které nejsou vyjmuty ze zdanění.
Jaké slevy můžete uplatnit při ročním zúčtování daně?
Jak fungují slevy na dani?
Slevy se odečítají přímo z vypočítané daně, a snižují tak její konečnou částku. Například když daň vychází na 30 000 Kč a uplatníte slevu na poplatníka 24 840 Kč, na dani díky tomu zaplatíte jen 5 160 Kč (tzn. 30 000 Kč mínus 24 840 Kč).
Zpětné uplatnění průběžných slev
Tyto slevy a daňová zvýhodnění je možné uplatňovat měsíčně během roku (při podepsaném prohlášení poplatníka), ale pokud si je zaměstnanec v loňském roce měsíčně neuplatnil a má na ně nárok, může je využít i zpětně v rámci RZD:
- základní sleva na poplatníka;
- sleva na invaliditu;
- sleva na držitele průkazu ZTP/P;
- daňové zvýhodnění na děti.
Nárok na zmíněné slevy je třeba doložit stejným způsobem jako při uplatňování měsíčně. Podrobnější informace a aktuální výši slev najdete v článku o prohlášení poplatníka.
Další slevy už lze uplatnit pouze 1× ročně právě v RZD (nebo daňovém přiznání).
Sleva na manžela/manželku
Výše slevy činí 24 840 Kč za rok. Při manželství trvajícím jen část roku se částka poměrově krátí. Pro uplatnění slevy musíte splnit všechny tyto podmínky:
- žijete s manželem/manželkou ve společné domácnosti;
- váš protějšek pečuje o dítě mladší 3 let;
- vlastní příjmy manžela/manželky nepřesáhly 68 000 Kč za rok.
Do limitu příjmu manžela/manželky se nezahrnují zejména:
- dávky státní sociální podpory (např. rodičovský příspěvek), příspěvek na péči;
- státní příspěvky na penzijní připojištění, na stavební spoření;
- stipendia;
- a další.
Do limitu příjmu manžela/manželky se zahrnují zejména:
- mzda/plat od zaměstnavatele;
- příjmy z podnikání;
- všechny druhy důchodů;
- dávky nemocenského pojištění (např. peněžitá pomoc v mateřství);
- a další.
Sleva na zastavenou exekuci
Dokládá se usnesením o zastavení exekuce.
Jaké položky si můžete odečíst od základu daně?
Jak fungují daňové odpočty?
Odpočty snižují daňový základ před výpočtem samotné daně. Když např. investujete do penzijka a máte nárok na odpočet 48 000 Kč/rok, daň se vám díky němu sníží o 7 200 Kč. Reálně tedy ušetříte 15 % z částky odpočtu (což je sazba daně z příjmu), resp. pokud se vás týká progresivní daň, která se uplatňuje u ročních příjmů nad 36násobek průměrné měsíční mzdy, můžete dosáhnout na úsporu odpovídající sazbě 23 %.
Bezúplatná plnění (dary)
„Do daní“ si můžete uplatnit odpočet za:
- dary na zákonem uvedené účely (charita, školství, kultura…);
- darování krve, kostní dřeně, případně orgánů.
Finanční ocenění darů na zdravotnické účely:
| Darování krve nebo jejích složek – 1 odběr | 3 000 Kč |
| Darování kostní dřeně nebo orgánu – 1 odběr | 20 000 Kč |
Aby mohl být odběr uznán jako dar, musí být bezúplatný (nesmíte za něj dostat finanční odměnu kromě náhrady cestovních výdajů).
Pro uplatnění odpočtu je třeba, aby hodnota daru dosáhla alespoň 1 000 Kč. Dary je možné je uplatnit až do výše 15 % základu daně, při splnění zákonných podmínek až do výše 30 %.
Nárok na odpočet od základu daně doložíte potvrzením o daru, odběru krve nebo dárcovství.
Úroky z hypotéky aj. úvěrů na financování bytových potřeb
Nejčastěji jde o úroky z hypotečního úvěru nebo z úvěru ze stavebního spoření, který slouží na pořízení, vybudování či rekonstrukci nemovitosti.
Maximální částky, které je možné odečíst od základu daně:
- nemovitost pořízená před 1. 1. 2021: 300 000 Kč
- nemovitost pořízená po 1. 1. 2021: 150 000 Kč
Datum pořízení nemovitosti uvede zaměstnanec v horní části druhé strany RZD.
Pokud má úvěrová smlouva více účastníků, odpočet úroků může uplatnit buď pouze jeden z nich, nebo oba rovným dílem. Tuto skutečnost je třeba uvést ve spodní části první strany formuláře. Do následujícího pole potom zaměstnanec uvede adresu nemovitosti, ke které se vztahuje předmětný úvěr.
Pro uplatnění odpočtu úroků z úvěru k RZD přiložte:
- smlouvu o úvěru (stačí jedenkrát, pokud nedošlo k refinancování)
- potvrzení o zaplacených úrocích (dokládá se každoročně, banka by vám jej měla automaticky zaslat)
- výpis z katastru nemovitostí (dokládá se každoročně s aktuálním datem, stačí i elektronický výpis stažený z katastru nemovitostí)
Produkty na spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče
Můžete si odečíst až 48 000 Kč ročně za vklady do těchto produktů:
- penzijní připojištění se státním příspěvkem,
- doplňkové penzijní spoření,
- penzijní pojištění,
- soukromé životní pojištění,
- dlouhodobý investiční produkt,
- pojištění dlouhodobé péče.
Uvedený limit platí na všechny dohromady (můžete je i kombinovat).
Pro uplatnění daňového odpočtu je nutné, aby produkt splňoval zákonné podmínky. Např. musí být ve smlouvě sjednáno, že není možné vybrat naspořené prostředky dříve než v 60 letech věku a dříve než po 5 letech spoření.
K žádosti zaměstnanec doloží potvrzení o zaplaceném pojistném nebo příspěvcích a smlouvu k danému produktu.
Všechny slevy a odpočty zmíněné v článku mohou ve svém daňovém přiznání uplatnit také OSVČ.
Potřebujete pomoci se mzdovým účetnictvím?
Přenechte své mzdové starosti odborníkům. Postaráme se za vás o zpracování mezd nebo kompletní vedení účetnictví v České republice a na Slovensku. Napište na info@e-cons.cz, rádi s vámi probereme možnosti spolupráce.
Ekonomika firmy na jednom místě a digitálně
Získejte více času na rozvoj svého podnikání a předběhněte konkurenci.
Účetnictví a reporting
Vyměňte šanony za propojený online účetní ekosystém včetně reportů na míru. Pomůžeme s implementací i vedením účetnictví, nebo doplníme vaši interní účtárnu.
Mzdy a personalistika
Digitalizujte mzdové účetnictví, docházky i tvorbu a podpisy pracovních smluv. Zpracování mezd pak nechte na nás – nebo budeme spolupracovat s vaším interním payroll týmem.
Poradenství a daně
Neztrácejte čas googlováním! Zeptejte se našich odborníků nejen na účetnictví a daně. Poradíme také, jak se zbavit papírování, zefektivnit procesy nebo vyměnit ERP. Jsme tu pro vás.
Rozhodněte se pro změnu. My najdeme řešení
Propojujeme externí a interní účetnictví
Zkombinujte výhody interní účtárny a outsourcingu. Získáte nonstop přehled a nižší náklady. Jak to funguje?
• Účetnictví: Sdílíte doklady online. Aplikace automaticky vytěží obsah a zaúčtuje je. Faktury schvalujete elektronicky včetně doplnění metadat (zakázky/střediska/činnosti).
• Mzdy a HR: Personální agendu od nástupů po docházky spravujete v online portálu. Informace automaticky putují do nástroje pro zpracování mezd.
My se postaráme o správnost účtování, reporting a spolehlivé fungování vašeho digitálního ekosystému.
Digitalizujeme korporáty i start-upy
Administrativa není jen nuda, ale taky černá díra na peníze. Své o tom ví velcí i malí. Díky digitalizaci a aplikacím v cloudu:
• významně snížíte náklady na zpracování mezd a účetnictví;
• zjednodušíte a vyjasníte interní procesy;
• máte více času na práci, která vás baví.
Technologie vás při růstu nenechají ve štychu – na dvojnásobný počet faktur nebo mezd nepotřebujete dvakrát tolik účetních.
Rozjedeme to rychleji, než byste čekali!
Digitalizace začíná výběrem a nastavením chytrých nástrojů, které vám ušetří čas i peníze.
1. Na úvodní schůzce probereme vše důležité.
2. Propojíte nás s kompetentní osobou z vaší firmy.
3. Implementace proběhne během 14 dnů až 1 měsíce.
Pokud stojí za to nejdřív upravit některé interní procesy, na rovinu vám to řekneme. Nenecháme vás vyhodit peníze oknem.
